增值税专用发票当月认证的，必须当月进行抵扣，要填入当期的增值税纳税申报表和进项税额明细表和中，也就是我们常说的主表和附表二中，实际当月销项税额小于进项税额部分，会形成留抵税额，留抵税额可以用于以后期间进行纳税抵减。