单位职工报销汽油费，需要根据不同情况进行处理。
首先，如果员工进行出差使用公司车辆发生的汽车费，应根据公司出差管理制度上的公里数对应的汽车费用进行报销。如果是使用员工车辆报销汽车费，需要查看是否有相关协议，并且按照出差管理制造的规定根据公里数报销。会计分录如下：借：管理费用—出差费，贷：银行存款。
其次，如果是平时给员工的汽油补助，需要将其并入工资计提个税，作为福利费用。会计分录如下：借：应付职工薪—福利费用，贷：银行存款。
在处理单位职工报销汽油费时，需要注意以下几点：
1. 对于员工进行出差使用公司车辆发生的汽车费，应按照公司出差管理制度上的公里数对应的汽车费用进行报销。这样可以确保报销金额的准确性和公平性。
2. 如果使用员工车辆报销汽车费，需要查看是否有相关协议。如果有协议，应按照协议规定的公里数进行报销。这样可以避免因为无协议而产生的纠纷和不必要的争议。
3. 对于平时给员工的汽油补助，需要将其并入工资计提个税。这样可以确保员工个人所得税的合规性和准确性。
4. 会计分录的处理也需要注意。借方应填写管理费用—出差费，贷方应填写银行存款。这样可以确保会计记录的准确性和规范性。
总之，单位职工报销汽油费需要根据不同情况进行处理，包括出差使用公司车辆发生的汽车费和平时给员工的汽油补助。在处理过程中，需要注意公里数的对应关系、相关协议的存在与否以及会计分录的处理。只有按照规定进行操作，才能确保报销的合理性和准确性。