为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目。借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少。期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
当收到款项时，企业应借记“银行存款”，贷记“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”或“其他应付款”等科目。这意味着企业将银行存款增加，同时相应地减少了应收账款或其他应付款项。
而当支付款项时，企业应借记“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”或“其他应付款”等科目，贷记“银行存款”。这表示企业减少了应收账款或其他应付款项，同时将银行存款减少。
通过这种账务处理方式，企业可以清晰地了解银行存款的收入和支出情况，并及时掌握企业实际持有的银行存款金额。这有助于企业进行资金管理和决策，确保财务运作的合规性和稳定性。