未开票收入次月开票账务处理的步骤如下：
1. 未开票收入当月入账：首先，将未开票收入记入应收账款等科目。同时，借记主营业务收入和应交税费-应交增值税-销项税额。
2. 次月红冲上月未开票收入分录：在次月，需要对上月未开票收入进行红冲操作。具体来说，借记应收账款等科目的借方红字，贷记主营业务收入科目的贷方红字，以及贷记应交税费-应交增值税-销项税额科目的贷方红字。
3. 根据开具的发票写分录：最后，根据实际开具的发票，进行相应的账务处理。借记应收账款等科目，贷记主营业务收入科目，以及贷记应交税费-应交增值税-销项税额科目。
以上是未开票收入次月开票账务处理的基本步骤。需要注意的是，在进行红冲操作时，需要确保借方和贷方的金额相等，以保持账务平衡。此外，根据实际开具的发票进行账务处理时，也需要确保借贷方向和金额的准确性，以确保账务记录的准确性和完整性。