企业按季计算应预缴所得税额时分录为：借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税。
缴纳季度所得税时，应借记应交税金--应交企业所得税，贷记银行存款。
跨年汇算清缴时，需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，则表示应补税额。此时，借记以前年度损益调整，贷记应交税金--应交企业所得税。
最后，在缴纳年度汇算清应缴税款时，应借记应交税金--应交企业所得税，贷记银行存款。