小规模所得税计提时的账务处理如下：
首先，需要借记所得税费用。这意味着公司需要将预计要缴纳的所得税金额记录在账簿上，作为费用的一部分。
其次，需要贷记应交税费—企业所得税。这意味着公司需要将预计要缴纳的企业所得税金额记录在账簿上，作为应交税费的一部分。
实际缴纳企业所得税时的账务处理如下：
首先，需要借记应交税费—企业所得税。这意味着公司需要将实际要缴纳的企业所得税金额记录在账簿上，作为应交税费的一部分。
其次，需要贷记银行存款。这意味着公司需要将实际缴纳的企业所得税金额从公司的银行账户中扣除，以完成税款的支付。
通过以上的账务处理，公司可以准确地记录和反映其所得税的计提和缴纳情况，以确保财务信息的准确性和合规性。