非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。
按照现行会计制度规定，当贷款本金或利息逾期90天仍未收回时，会计部门会将该笔贷款转入"非应计贷款"账户进行单独核算。为了确保准确记录和处理，会计部门会依据经审核确认不良贷款的相关单证，填制特种转账凭证办理转账手续。
非应计贷款的存在对于金融机构的财务状况和风险控制具有重要意义。首先，非应计贷款会导致银行的资金流动性下降，因为这部分资金无法及时回收并用于新的贷款发放或其他投资。其次，非应计贷款的增加可能意味着借款人的还款能力出现问题，增加了违约和坏账的风险。因此，及时识别和管理非应计贷款对于金融机构的经营稳定和可持续发展至关重要。
为了有效管理非应计贷款，金融机构需要建立健全的风险管理体系。这包括加强对借款人信用评估和风险管理的能力，及时发现潜在的风险因素并采取相应的措施。此外，金融机构还应加强内部控制，确保贷款审批和监控程序的规范性和有效性，以减少非应计贷款的发生。
总之，非应计贷款是金融机构面临的重要挑战之一。通过建立完善的风险管理体系和加强内部控制，金融机构可以更好地识别和管理非应计贷款，降低风险并确保业务的稳健发展。