在处理企业财务时，收款和付款是两个重要的环节。当企业收到款项时，会计分录为：借记银行存款，贷记相应科目。这意味着企业的银行存款账户增加了一笔金额，而相应的科目（如销售收入或应收账款）也有所减少。
相反，当企业需要支付款项时，会计分录为：借记相应科目，贷记银行存款。这表示企业的相应科目（如购买原材料或支付工资）减少了一笔金额，而银行存款账户则相应减少。
为了准确反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置"银行存款"科目。该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少。期末借方余额表示企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理。当企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目。提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
此外，企业还应建立"银行存款日记账"，按照开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。
通过以上措施，企业可以确保银行存款的准确性和安全性，为企业的财务管理提供可靠的依据。