一个正常运营的企业，除了创造利润外，还需关注现金收益。现金流入来源的分析有助于评估企业的现金创造能力和预测未来获取现金的能力。现金流量表揭示了企业现金流动的信息，从现金角度对企业的偿债能力和支付能力进行更可靠、更稳健的评价。
与净利润不同，现金流量表中的现金流量是基于收付实现制计算的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以评估收益的质量。企业的投资活动是为实现更多收益而投入财力的行为，筹资活动是根据财力需求进行直接或间接融资的行为。投资和筹资活动与企业的经营活动密切相关，因此，对投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出信息进行分析，结合经营活动产生的现金流量和企业净收益，可以对企业的投资和筹资活动进行评价。
企业的现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动三部分构成。分析现金流量及其结构有助于了解企业现金的来源和用途，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
首先，分析经营活动产生的现金流量。将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较，以评估企业的销售利润和回款情况。此外，将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，以了解企业产品销售现款占经营活动流入现金的比重。最后，比较本期经营活动现金净流量与上期，增长率越高，说明企业成长性越好。
其次，分析投资活动产生的现金流量。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量现金投入。投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，现金净流量为负数。然而，如果企业投资有效，将在未来产生现金净流入用于偿还债务和创造收益，企业不会面临偿债困难。因此，在分析投资活动现金流量时，应结合企业的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
再次，分析筹资活动产生的现金流量。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大。但如果现金净流入主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
最后，分析现金流量构成。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。