执行小企业会计准则的企业，其账务处理如下：
首先，借记“所得税费用负数”和“应交税费-应交企业所得税”，同时借记“银行存款”。然后，贷记“应交税费-应交企业所得税”。在实际操作中，有些企业可能会将上述分录中的“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目，以便调整到以前年度。
对于企业会计准则，退税的账务处理如下：借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。当年的所得税费用也需要进行调整。接着，借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。
需要注意的是，如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
总之，根据不同的会计准则和企业需求，对企业所得税的账务处理有所不同。在实际操作中，企业应根据具体情况选择合适的处理方法，并确保财务报表的准确性和合规性。