债券和基金的账务处理过程涉及多个环节。首先，在购入债券时，会计分录为：借记“债权投资-成本”和“债权投资-利息调整”，贷记“银行存款”。确认利息收入时，借记“应收利息”，贷记“投资收益”和“债权投资-利息调整”。最后，在处置债券时，借记“银行存款”、“债权投资减值准备”，贷记“债权投资-成本”、“债权投资-利息调整”、“债权投资-应计利息”和“投资收益”。
投资基金的账务处理同样包括多个步骤。初始取得基金时，会计分录为：借记“交易性金融资产—成本(公允价值)”、“应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)”、“应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)”和“投资收益(交易费用)”，贷记“其他货币资金等(支付的总价款)”。后续计量过程中，如果公允价值大于账面价值，会计分录为：借记“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”。反之，如果公允价值小于账面价值，会计分录为：借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产—公允价值变动”。
在基金宣告分配现金股利或到期计提利息时，会计分录为：借记“应收股利(或应收利息)”，贷记“投资收益”。收到现金股利或利息时，会计分录为：借记“其他货币资金等”，贷记“应收股利(或应收利息)”。最后，在出售交易性金融资产时，会计分录为：借记“其他货币资金等(实际收到的售价净额)”，贷记“交易性金融资产—成本”和“交易性金融资产—公允价值变动”。如有差额，还需进行倒挤处理，损失记借方，收益记贷方。