递延所得税和应交所得税是企业财务中非常重要的概念。它们分别反映了企业在某一期间内所产生的暂时性差异和永久性差异对所得税的影响。下面将详细介绍这两个公式的计算方法。
首先，我们来看一下递延所得税的公式。递延所得税是指企业在某一期间内由于暂时性差异而产生的所得税影响。暂时性差异是指企业在会计利润和税务利润之间的差异，这种差异在将来可能会被消除。递延所得税的计算公式为：
递延所得税 = (期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债) - (期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产)
其中，期末递延所得税负债是指企业在期末时点上所承担的递延所得税负债金额；期初递延所得税负债是指企业在期初时点上所承担的递延所得税负债金额；期末递延所得税资产是指企业在期末时点上所拥有的递延所得税资产金额；期初递延所得税资产是指企业在期初时点上所拥有的递延所得税资产金额。
接下来，我们来看一下应交所得税的公式。应交所得税是指企业根据税法规定，按照应纳税所得额和所得税税率计算出来的应缴纳的所得税金额。应交所得税的计算公式为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率
其中，应纳税所得额是指企业在某一期间内按照税法规定计算出来的应纳税所得金额；所得税税率是指企业所在国家或地区的所得税税率。
综上所述，递延所得税和应交所得税是企业财务中非常重要的两个指标。通过计算这两个指标，企业可以更好地了解自己的税务状况，并合理规划税务筹划，以降低税负，提高企业的盈利能力。