当企业投资私募基金并收到款项时，需要根据款项的具体性质来确认对应的会计分录。对于是企业投资款部分的，则冲减企业当时投资的金额；如果是取得的收益部分，则计入到企业的投资收益科目进行核算。
1. 取得投资收入时的会计分录为： 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息
2. 处置时的会计分录为： 借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（可借可贷） 投资收益（可借可贷）