所得税会计分录是企业在计算和记录所得税时所采取的一种方法。首先，企业需要计提企业所得税。这可以通过以下分录完成：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。
接下来，企业需要缴纳所得税。这可以通过以下分录完成：借记“应交税费—应交所得税”，贷记“银行存款”。
在结转时，企业需要将所得税费用从本年利润中扣除。这可以通过以下分录完成：借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。而应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。