当处理上月的暂估入账时，通常在下月初会全额冲回。然后，如果下月收到了发票，会按照实际金额重新进行正常的账务处理。
在某些情况下，可能会有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据。针对这种情况，建议设置平行式明细账核算，以便更好地管理和记录这些暂估入账。
另外，当原材料已到但只支付了部分货款时，可能会存在一笔货款分批开具发票的情况。对于已经开具发票的部分原材料，可以凭发票入账。而对于尚未开具发票的那部分原材料，可以在期末时暂估其价格。
在会计处理方面，可以按照以下方式进行借方和贷方的记账：
借：原材料 贷：应付账款--暂估应付款
在下月初，需要使用红字进行冲回操作，如下所示：
借：原材料（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字）
当收到发票后，可以进行以下账务处理：
借：原材料（材料采购） 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款（应付账款）
通过以上步骤，可以确保对暂估入账的处理符合会计准则，并且能够准确地反映实际情况。