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如何做计提税金的会计分录?

会计处理中,增值税、附加税、企业所得税和个人所得税的处理方式各有不同。
首先,我们来看增值税的处理。对于一般纳税人,每月末需要计算应缴纳的增值税。此时,会计分录为:借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费-未交增值税”。在下个月缴纳时,会计分录为:借记“应交税费-未交增值税”,贷记“银行存款”。对于小规模纳税人,平时不需要单独结转,但如果季度收入少于45万,且开具的是普通发票,会计分录为:借记“应交税费-应交增值税”,贷记“营业外收入”。
其次,是附加税的处理。会计分录为:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-XX税,XX费”。
再者,是企业所得税的处理。会计分录为:借记“所得税费用”,贷记“应交税费-企业所得税”。
最后,是个人所得税的处理。会计分录为:借记“应付职工薪酬-工资”,贷记“应交税费-个人所得税”。
以上就是对增值税、附加税、企业所得税和个人所得税处理方式的简单介绍。