如果季度预交的所得税税款，超过了应交所得税的税款，需要退回的企业所得税金额=预交的所得税税款—应交所得税的税款。

汇算清缴退回所得税的账务处理是：

借：银行存款

贷：应交税费—企业所得税

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润