红冲发票的操作流程如下：首先，在系统中填写负数发票信息表，然后提交给税务局进行审批。一旦通过审批，根据通知单号码录入并开具负数发票。

对于开具负数发票的账务处理，具体步骤如下：

借方记录：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷方记录：应收账款等科目。