在计算所得税时，需要将借方计入所得税费用科目进行核算，同时贷方则记入应交税费—应交企业所得税科目。

具体的账务处理流程如下：

首先，计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

然后，缴纳所得税的账务处理则是，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。