当月发生了支出，但尚未实际支付或取得发票时，将会发生费用的计提。
1. 借：管理费用（不含可抵扣进项税额） 2. 借：销售费用等（不含可抵扣进项税额） 3. 贷：其他应付款-暂估其他应付款
待后期收到发票时，
4. 借：其他应付款-暂估其他应付款 5. 借：应交税费-应交增值税-进项税额 6. 贷：其他应付款
在支付款项时，
7. 借：其他应付款 8. 贷：银行存款