当企业需要对已经认证抵扣的发票开具红字发票时，销售方必须根据红字发票的记账联，执行与原始会计分录相对应的负数或红字分录以进行冲减。具体的会计处理步骤如下：

首先，对于销售方来说，其会计分录应为：

借记：银行存款/应收账款（红字），

贷记：主营业务收入（红字），

贷记：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。

接下来，针对购货方而言，他们需要进行进项税额转出操作，相应的会计分录是：

借记：原材料/库存商品（红字），

借记：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），

贷记：银行存款/应收账款（红字）。