在处理小企业会计准则时，企业可以选择不追溯调整或利用利润分配——未分配利润来代替所得税费用和税金附加。而根据企业会计准则，则应通过以前年度损益调整来替代所得税费用。

关于计提：

对于小企业会计准则而言：

借记科目包括所得税费用和利润分配——未分配利润；

而对于企业会计准则：

则需借记以前年度损益调整；

贷记应交税费——所得税。

至于缴纳环节：

借记应交税费——所得税；

贷记银行存款。