买方：

借：库存商品红字，

应交税费-应交增值税（进项税）红字，

或应交税费-应交增值税（进项税额转出）红字，

贷：应付账款红字或是银行存款。

卖方：

借：应收账款-红字或银行存款，

贷：主营业务收入红字，

应交税费-应交增值税（销项税）。

小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。