企业交纳所得税的会计处理，分录如下：

1、计提所得税时，分录如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、上缴所得税时，分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

一般纳税人交增值税的会计分录具体如下：

1、企业本月销售商品，开具增值税专用发票给购货方，其分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

2、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

3、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。