企业所得税在实务中根据当季度的本年累计利润总额*适用所得税税率-以前季度预缴的企业所得税税额预提。

计提企业所得税的时候：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税，

申报后缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。