1、全额确认收入与销项税额，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)，

2、确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本，

应交税费—应交增值税（销项税额抵减），

贷：银行存款，

3、月底结转未交增值税，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

4、次月缴纳税款，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。