缴纳上月增值税和所得税会计分录，

上月计提的时候，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

缴纳上月增值税和所得税会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。