企业如果上月有多计提企业所得税的，企业冲回时做相反的分录即可，

1、企业正常计提时，做如下分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、冲减多计提的部分时，做如下分录，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：所得税费用。