如果是一般纳税人应交增值税，月末结转的时候账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

月初扣缴的时候账务处理是，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

如果是小规模纳税人，增值税账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

同时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入或银行存款。