劳务派遣单位每个月底要做计提分录的。

1、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬—工资，

其他应付款—社保 （企业交纳部分），

其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）。

2、支付派遣人员的工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：库存现金，

贷：其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金），

贷：应交税费—个人所得税 （可以扣减5000和个人社保）。

3、缴纳社保和公积金：

借：其他应付款—社保等，

贷：银行存款。