小规模纳税人计提增值税会计分录，

借：应收账款、银行存款、预收账款等，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

季度申报缴纳增值税的时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

季末不需要缴纳增值税的话，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-减免税额。