补提或是直接参与汇算清缴后的金额和之前的差额做补提。

借方：要是小企业会计准则可以不做追溯调整直接使用所得税费用，但申报所得税时候要分清是那年的或是使用利润分配-未分配利润；企业会计准则是使用以前年度损益调整。

贷：应交税费-应交所得税。