按照新企业会计准则的规定，母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并报表的期初数，但应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

借：利润分配—期初未分配利润，

投资收益，

少数股东损益，

贷：对股东分配，

提取盈余公积，

利润分配—期末未分配利润。