代扣代缴的境外企业所得税会计分录，

收到发票的时候，

借：管理费用-咨询费或其他费用科目，

贷：其他应付款，

2、到税务局代扣代缴税金，

借：其他应付款，

贷：应交税费-代扣代缴所得税，

3、完税，

借：应交税费-代扣代缴所得税，

贷：银行存款，

4、支付费用，

借：其他应付款，

贷：银行存款。

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。