1、是综合所得汇算清缴退回，公司不用做处理，因为不会退回公司账上；

2、平日月份退回，是放到其他应付款中，应该是多扣员工个税了：

借：银行存款，

贷：其他应付款；

3、要是个体或是个人独资，合伙企业，是冲销原来的计提。

借：银行存款，

贷：应交税费-应交个人所得税，

借：应交税费-应交个人所得税，

贷：所得税费用。