小规模直接按票面入账，

借：应收账款，

贷：主营业务成本，

应交税费-应交增值税即可，

1、如果是季的申报的话，月末不用处理，

季度不到30万减免是：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入或其他收益；

大于30万，次月缴纳时候：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

2、如果是月报，

不到10万，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入或其他收益；

大于10万，次月缴纳时候：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。