季度不到30万减免或是月报月收入不超10万是：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入或其他收益；

要是指疫情期间优惠为1%的情况，这个申报表上的优惠数据不作为账务上数据，账务上按发票上数据入账，及直接按1%确认计入应交税费-应交增值税。