企业汇算清缴后，如果实际缴纳的金额小于应该清缴后需要缴纳的所得税金额，企业需要补缴对应的企业所得税金额，其分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。