企业所得税预缴时候是季度，

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税，

缴纳是：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

查账是看累计到这个月的利润是多少，核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的税率，不符合按25%税率计算应纳税额，然后减去原来本年预缴的，大于0的话补缴差额，小于0暂时不退，汇算清缴时候退。