计提所得税费用会计分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

申报后上交企业所得税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用“，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。