本月发上月工资会计分录，

本月计提本月工资的时候，

借：生产成本-直接人工，

借：管理费用-工资，

借：销售费用-工资，

借：劳务成本-工资，

贷：应付职工薪酬-工资，

本月发上月工资会计分录，

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应收款-个人社保费

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款。