申报是大厅补充申报。

1、增值税以外的税：小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年，或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益。

借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润或所得税费用，税金附加，

贷：应交税费-XXXX，交的时候：

借：应交税费-应交XXXX，

贷：银行存款。如果是用来以前年度损益调整的话，月末

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

2、增值税，补充收入分录时候，损益和1处理一样代替收入，成本。简便处理的，增值税计入

贷：应交税费-未交增值税。增值税缴纳时直接计入：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

3、滞纳金可以直接计入今年营业外收入或是借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润，滞纳金是不可以所得税前扣除的。