企业所得税一般是按季度进行计提，在每个季度的季度末进行计提，如果企业有特殊事项，需要在季度中间先缴纳部分所得税的，可以在需要缴纳的期间进行计提，计提时的分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。