以前年度损益调整后要补缴所得税，计提分录是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。结转损益的分录是，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。