如果是小规模纳税人，增值税=不含税收入*征收率，如果是一般纳税人，增值税=销项税额—进项税额。附加税=增值税纳税金额*附加税税率。企业所得税=应纳税所得额*所得税税率。......

工资薪金个人所得税是根据应付工资薪金金额（也就是按计提金额）进行申报的。......

收取的押金对于企业来说是一项负债，通过其他应付款科目核算，而不是其他应收款。收取押金的分录是，借：银行存款等科目，贷：其他应付款—押金。......

点击“发票管理”—“发票修复管理”—“发票修复”，进入“税控盘发票修复”页面，选择你需要修复发票的相关信息，然后点击修复。......

寄存在外的商品，所有权还是单位，仍然由单位控制，是属于单位的库存商品的。......

领用材料，借：生产成本，贷：原材料。发生制造费用，借：制造费用，贷：累计折旧等科目。分配制造费用，借：生产成本，贷：制造费用。完工入库，借：库存商品，贷：生产成本。......

饭店购买餐具的账务处理是，借：周转材料—低值易耗品，贷：银行存款等科目。今后领用摊销的时候计入成本核算。......

办公室打扫卫生费用通过管理费用—卫生费核算，账务处理是，借：管理费用—卫生费，贷：库存现金等科目。......

对外捐赠，借：营业外支出，贷：银行存款等科目。接受捐赠，借：银行存款等科目，贷：营业外收入。......

经营性应付项目的增加额=经营性应付项目的期末余额—经营性应付项目的期初余额。......

提取盈余公积就是企业在经营过程中形成了净利润并且在弥补之前亏损之后仍然是有净利润，这种情况就需要按一定比例提取盈余公积（法定盈余公积，任意盈余公积）。......

会计人员信息采集是必须得做的，如果不做会影响今后继续教育的学习，相关会计考试的报名。......

收到退税款的会计分录，借：银行存款，贷：应交税费—某某税款。需要知道具体是什么原因退回的什么税款，才可以确定贷方科目的。......

企业现金发放节庆红包的账务处理是，计提的时候，借：管理费用等科目， 贷：应付职工薪酬—福利费。支付的时候，借：应付职工薪酬—福利费， 贷：库存现金。......

如果当月申报截止日期是15号，那过了15号就无法直接在网上清卡，需要带上相关资料去税局大厅才可以执行清卡操作的。......

购进取得的普通发票增值税是不能从销项税中抵扣的。一般纳税人购进需要取得专用发票，增值税才可以抵扣销项税额的。......

宣告分红的时候，借：应收股利，贷：投资收益。实际收到分红款项的时候，借：银行存款，贷：应收股利。......

当期应计提的坏账准备（信用减值损失金额）＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额—（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。......

明细科目加到了99（最后一个明细），你可以在二级科目下面再增加相应的三级明细科目核算，这样每个二级科目下面又可以增加99个三级明细科目了。......

固定资产一次性抵扣分录，购进的时候，借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。一次性计提折旧的时候，借：管理费用等科目，贷：累计折旧。......

小规模纳税人月末不需要特地做结转增值税的分录，实现收入就同时做了增值税分录，借：应收账款 等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。......

建筑业一般纳税人，增值税根据实现的销项税额，进项税额情况填写申报。企业所得税根据利润表的本年累计收入，成本，利润总额情况填写申报。......

劳务报酬和工资薪金平时是需要分别按月做个人所得税税款申报的，年终个人所得税汇算清缴的时候需要合并一起计算纳税。......

主营业务成本会计分录是，借：主营业务成本，贷：库存商品，劳务成本等科目。......

如果是符合条件的公益性捐赠，可以在利润总额12%以内抵扣企业所得税。如果是直接捐赠，就不可以抵扣企业所得税的。......