所得税没有计提可以补计提做会计分录：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

上交税费：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。