多计提年终奖，就把计提年终奖红冲。如果是当年，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：管理费用、

销售费用等科目。

如果是跨年了，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：以前年度损益调整—管理费用、销售费用等科目。