企业所得税的计税依据一般有2种，一种是按企业利润的比例来进行计提，这种情况下，如果企业没有利润，是不用计提和缴纳企业所得税的，另外一种是按收入的比例来确认应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，计提时，做如下分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。