按照应补计提的折旧金额:

借：累计盈余，

贷：固定资产累计折旧，

贷：公共基础设施累计折旧（摊销），

贷：保障性住房累计折旧。

单位在原账的“固定资产”科目中核算了按照新制度规定应当记入“公共基础设施”“保障性住房”科目内容的，应当 比照前款规定补提公共基础设施折旧、保障性住房折旧，按照应计提的折旧金额，

借：累计盈余，

贷：公共基础设施累计折旧（摊销），

贷：保障性住房累计折旧。