一、经营活动：

1、销售商品、提供劳务：

（1）收到现金：

主营业务收入 销项税金 其他业务收入(不含租金) 应收账款(初—末) 应收票据(初—末) 预收账款(末—初) 本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)—本期计提的坏账准备—本期核销坏账—现金折扣—票据贴现利息支出—视同销售的销项税—以物抵债的减少 收到的补价。

2、税费返还：

主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动：

营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、购买商品、接受劳务：

主营业务成本 进项税金 其他业务支出(不含租金) 存货(末—初) 应付账款(初—末) 应付票据(初—末) 预付账款(末—初) 存货损耗 工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货—成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货—视同购货的进项税 支付的补价。

2、支付职工：

成本、制造费用、管理费用中工资及福利费 应付工资减少(初—末) 应付福利费减少(初—末)。

3、支付的各项税费：

所得税 主营业务税金及附加 已交增值税等。

4、支付其他经营活动：

制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动：

(1)收到现金：

1、收回投资

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2、投资收益：

投资收益、现金、银行存款。

3、处置长期资产：

固定资产清理、现金、银行存款。

4、收到其他投资活动：

应收股利、应收利息、现金、银行存款。

(2)支付现金

1、购建长期资产：

固定资产、在建工程、无形资产。

2、支付投资：

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3、支付其他投资活动：

应收股利、应收利息。

三、筹资活动：

(1)收到现金：

1、吸收投资：

实收资本、应付债券、现金、银行存款。

2、收到借款：

短期借款、长期借款、现金、银行存款。

3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。

资本公积、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、偿还债务：

短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

2、支付股利、利息、利润：

应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

3、支付其他筹资活动

捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。